退税来料加工贸易核算流程

简述信息一览：

• 1、进料加工出口退税是怎么回事,来料加工有退税么?
• 2、来料加工和进料加工的税务处理差异
• 3、来料加工如何退税?
• 4、来料加工进料加工在税务处理上有何区别
• 5、来料加工的货物有出口退税吗

进料加工出口退税是怎么回事,来料加工有退税么?

来料加工是没有退税的，具体做法是出口以后，凭税务局出具《免税证明》抵扣。

进料加工退税计算公式为：应退税款＝当月出口产品的“购进产品金额”×退税税率－当月进料加工进口料、件的免税金额进料加工进口料、件的免税金额按海关《进料加工登记手册》的当月进口料、件实际免税数额为准，在当月（或当期）退税时一次扣除。

%、95%比例免征关税、增值税等，加工出口后按“免、抵、退”税的规定办理（免）退税。来料加工方式下，海关对企业进口的原材料或零部件等予以保税，加工产品出口时，海关对出口货物及企业收取的工缴费收入免征出口环节的关税、增值税等，但出口货物所耗用国内辅件所支付的进项税额不得抵扣或不予退税。

进料加工复出口的征退税率不一致。根据东奥会计在线网站查到的信息得知：进料加工业务，国外购进的料件是保税进口的，即没有支付过进项税额，但是国内购进的辅料是支付过进项税额的，因此可以退税，因为出口退税中的退，退的是进项税额。简单来说就是，进料加工，免税并退税。来料加工，免税不退税。

不是加工关系。缘由：所有的规定皆源于它们的业务的区别以及国家政策的不同，国家对来料加工实行出口免税不退税政策，对进料加工实行免税并退税政策。来料加工关税：进口时免征关税，出口时对成品也不征收出口关税。进料加工关税：按加工后复出口的数量免征进口关税，出口时这部分材料免征出口关税。

来料加工和进料加工的税务处理差异

1、进料加工与来料加工的区别（一）相同点一是两种加工贸易都经历了“进口—加工—出口”三个环节。二是两者具有共同监管方式，即对用于加工制造出口产品的进口料件实行海关保税监管，在进口时进行监管登记，免征关税和增值税，产品出口时由海关核销进口料件。

2、结论是，进料加工和来料加工在贸易过程中涉及到原料获取、进出***易结构以及税收处理上有显著差异。以下是这些差异的详细解释：进料加工和来料加工的主要区别在于它们的原料来源和交易模式。进料加工中，企业需要使用外汇购买全部或部分进口原料，这涉及到较大的风险，因为货物的买卖方可能并不一致。

3、税项有差异 来料加工属免税业务，进口免增值税，出口时免增值税，加工费也免增值税。因其属于免税收入，因此其国内相应货物支付的进项税额不得抵扣，不涉及出口退税。出口退税业务为进料加工。

4、来料加工和进料加工在进出口时是全部都免税监管的。也就是说你免税进口的材料，必须得加工后进行出口，否则对于未完成出口的进口部分是需要补交税款的。它们主要的区别在于，来料是属于从同一客户进口材料，进行加工再返销回去，进口材料是不需要付汇的。

5、二）来料加工与进料加工税收上的不同之处 对来料加工合同项下进口的符合条件的机器设备可免征关税、增值税，进料加工不享受此政策。对加工时耗用的国内***购的料件，来料加工的情况下，产品出口后不予退税；而进料加工则可在产品出口后按照相关政策予以退税。

6、来料加工和进料加工跟一般贸易上有什么区别啊，报关资料还是一致吗？退税上有什么不同。求专业的上海报关行解答下，小弟感激不尽。。来料加工是没有退税的，具体做法是出口以后，凭税务局出具《免税证明》抵扣。

来料加工如何退税?

来料加工的出口货物没有退税，因为来料加工国外仅仅支付加工费，产品的料件都是免费进口的，无需缴纳增值税，因此无法退税。因为退税也就是指退还增值税，但由于没有进行增值税的缴纳，所以无法退税。

来料加工是没有退税的，具体做法是出口以后，凭税务局出具《免税证明》抵扣。

由于在业务过程中，税款由外商承担，我方实际收取的是加工费，而非税款。因此，按照税法规定，我方无需办理退税手续。相反，若外商要求我方提供退税单据，需根据实际情况和合同条款，提供相关证明材料。在实际操作中，需确保与外商在合同中明确税款处理方式，避免误解。

答复：出口企业以来料加工贸易方式免税进口原材料、零部件后，凭海关核签的来料加工进口货物报关单和来料加工登记手册向主管其出口退税的税务机关办理来料加工免税证明，持此证明向主管其征税的税务机关申报办理免征其加工或委托加工货物及其工缴费的增值税、消费税。

来料加工进料加工在税务处理上有何区别

1、在税务处理上，来料加工和进料加工存在不同的税收政策和税务处理方式。二者主要的区别在于材料的来源以及相关的税务责任。具体区别解释 来料加工：来料加工业务中，原料通常由境外企业提供，境内企业按照委托合同进行加工，收取加工费。

2、来料加工是对方来料，我方按其规定的花色品种、数量进行加工，我方向对方收取约定的加工费用；进料加工是我自营的业务，自行进料，自定品种花色，自行加工，自负盈亏。

3、两者的核心都是原料进口，但关键区别在于所有权归属和交易模式。来料加工下，风险和利润主要由境外委托企业承担，而在进料加工中，企业承担更多责任并享有出口利润。税务处理对比/ 在税务政策上，来料加工的出口货物享受增值税免税，但国内配套成本的进项税额不允许抵扣，须计入成本并转出。

来料加工的货物有出口退税吗

来料加工的出口货物没有退税，因为来料加工国外仅仅支付加工费，产品的料件都是免费进口的，无需缴纳增值税，因此无法退税。因为退税也就是指退还增值税，但由于没有进行增值税的缴纳，所以无法退税。

来料加工复出口的货物。对来料加工复出口的货物，其外商来料部分，进口时是免税的，生产企业加工复出口的货物的加工费收入也是免征增值税、消费税的，所以，出口后也不退税。出口企业直接收购的农业生产者销售的国产农产品。

这是因为，按照现行税收政策，来料加工复出口的货物，一律实行“出口免税”管理办法，即进项税额（包括进口料件和国产料件的进项税额）不予抵扣，最后生产加工环节不征税，出口也不退税。这与进料加工贸易不同，进料加工企业使用的国产料件可办理出口退税（必须取得增值税专用***）。

来料加工是没有退税的，具体做法是出口以后，凭税务局出具《免税证明》抵扣。

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